Nadelen van het finaal verrekenbeding
.jpg)
Een finaal verrekenbeding is een afspraak die partners kunnen maken in hun huwelijkse voorwaarden. Dit houdt in dat ze tijdens hun huwelijk ieder hun eigen privévermogen hebben. Tijdens het huwelijk bestaat dus geen (algehele) gemeenschap van goederen. Maar als het huwelijk eindigt, doen partners net alsof er een (algehele) gemeenschap van goederen heeft bestaan, en wordt al het vermogen dat bij einde van het huwelijk aanwezig is, verrekend.
In een eerder artikel hebben wij uitgelegd wat een finaal verrekenbeding is, hoe het werkt en wat voor voordelen het kent. Echter, het finaal verrekenbeding kent ook nadelen. In dit artikel staan wij daarbij stil.
Mogelijke nadelen van het finaal verrekenbeding
- De huwelijksgemeenschap
Een finaal verrekenbeding kan bij een echtscheiding voor de meer vermogende partner nadelig uitpakken. Wij leggen dit uit aan de hand van een kort voorbeeld.
Voorbeeld
Stel, tijdens je huwelijk heb je hard gewerkt voor je eigen bedrijf, dat nu € 500.000,- waard is. Je partner heeft parttime gewerkt. Het vermogen van je partner bestaat uit € 50.000,- aan spaargeld. Tijdens jullie huwelijk is de waarde van jouw bedrijf jouw privévermogen en het spaargeld van jouw partner zijn/haar privévermogen. Bij een echtscheiding gaat de verrekening als volgt.
Allereerst tel je jullie vermogens (€ 500.000,- van jou + € 50.000,- van je partner) bij elkaar op. Het totale vermogen van jullie samen is € 550.000,-. Dat gaan jullie met elkaar verrekenen. Ieder heeft daarbij recht op de helft van de waarde van dat totale vermogen, namelijk € 275.000,-. Het vermogen van jouw partner is € 225.000,- minder dan zijn/haar aandeel in het totale opgebouwde vermogen. Jij moet haar dus € 225.000,- betalen. De som uitgelegd: de helft van € 550.000,- is € 275.000,-. Jouw verrekensom is € 275.000,- minus € 500.000,- = - € 225.000,-. Je moet je partner dus € 225.000,- betalen. Met haar spaargeld erbij heeft zij dan ook € 275.000,-.
Dit voorbeeld maakt duidelijk dat een groot vermogensverschil problematisch kan zijn. Je bedrijf kan bijvoorbeeld liquiditeitsproblemen krijgen of de bedrijfscontinuïteit kan in gevaar komen.
- De erfbelasting
In ons eerdere artikel hebben wij uitgelegd dat de minder vermogende partner met een finaal verrekenbeding erfbelasting kan besparen. Om te kunnen profiteren van een besparing op de erfbelasting is een ‘verplicht en wederkerig’ finaal verrekenbeding vereist. Een verplicht finaal verrekenbeding houdt in dat een partner aan het einde van het huwelijk niet kan afzien van verrekening. Een wederkerig finaal verrekenbeding houdt in dat het werkt aan het einde van het huwelijk, ongeacht wie van de echtgenoten als eerste overlijdt.
De besparing op erfbelasting werkt echter alleen wanneer de meest vermogende partner als eerste overlijdt. Wat als jij de meest vermogende partner bent en je partner overlijdt? In dat geval pakt het finaal verrekenbeding juist nadelig uit. Hoe?
Voorbeeld
Jullie hebben geen kinderen en jij hebt een vermogen van € 2.000.000,-. Jouw partner heeft geen vermogen. Als jij als meest vermogende partner overlijdt, is het erfdeel van jouw partner € 1.000.000,-. De vrijstelling voor erfbelasting voor jouw partner bedraagt € 795.156,- (in 2024). Je partner dient dan nog 10% erfbelasting te betalen over € 204.844,-, dus een bedrag van € 20.484,-. Maar als jouw partner als eerste overlijdt, betaal jij ook € 20.484,- erfbelasting terwijl het vermogen van € 2.000.000,- tijdens het huwelijk van jou privé was.
Wanneer de minst vermogende eerder overlijdt, betaalt de langstlevende partner dus ineens erfbelasting over vermogen dat eerst van hem/haar was.
De nadelen die in dit artikel zijn besproken zijn ook van toepassing op geregistreerde partners.
Oplossingen voor nadelen finaal verrekenbeding?
Als je een finaal verrekenbeding hebt afgesproken in de huwelijkse voorwaarden, en je wilt er geen nadeel van ondervinden, dan is het mogelijk dat je samen met je partner de huwelijkse voorwaarden aanpast.
Voordat je besluit tot een wijziging, is het raadzaam om een specialist te raadplegen die gespecialiseerd is in huwelijksvermogensrecht. Wij worden regelmatig benaderd met vragen over het finaal verrekenbeding, waarbij wij de specifieke situatie analyseren en onze cliënten voorzien van advies, zodat zij een goed doordacht besluit kunnen nemen.
Heb je vragen? Neem dan gerust contact op met Colina Tjabringa of Dijle Simsek.
